在日常财务工作中，现金日记账是企业财务管理的重要组成部分之一。它不仅记录了企业的现金收入与支出情况，还为后续的财务分析和审计提供了基础数据支持。因此，正确地填制现金日记账对于保障企业资金安全、提高财务管理效率具有重要意义。本文将详细介绍2021年现金日记账的填制方法，帮助读者更好地掌握这一技能。

一、明确现金日记账的作用

现金日记账是一种逐日逐笔登记企业现金收付业务的明细账簿。通过该账簿，可以清晰地反映企业每日现金余额的变化情况，并确保账款一致。此外，现金日记账还能为编制银行存款余额调节表提供依据，同时为月末结转科目余额及编制资产负债表奠定基础。

二、现金日记账的基本格式

现金日记账通常采用三栏式或五栏式的账页设计。其中：

- 三栏式：包括日期、摘要、金额（收入、支出）。

- 五栏式：在三栏的基础上增加了借方发生额、贷方发生额以及余额三列。

无论选择哪种格式，都需保证账目清晰、条理分明，便于日后查阅。

三、填制步骤详解

1. 设置账簿封面

首先，在账簿封面上填写单位名称、年度等基本信息，并加盖单位公章。这一步骤虽然看似简单，却是规范管理的第一步。

2. 登记初始余额

根据上一年度末的库存现金余额，填写本年度首日的现金日记账余额。确保与实际库存现金相符，避免出现差错。

3. 按日逐笔登记收支

每天结束时，根据实际发生的现金收付凭证，按照以下顺序逐一登记：

- 填写日期；

- 描述经济事项（如“收到客户货款”、“支付员工工资”）；

- 记录金额（区分收入与支出）；

- 计算并填写当日余额。

特别注意的是，每笔交易必须及时登记，不得拖延至次日处理。若当天未发生任何现金收付，则应在账簿中注明“无”。

4. 定期核对账实

每月末，应由出纳人员与会计人员共同清点库存现金，并与现金日记账余额进行核对。如发现差异，应及时查明原因并作出调整。

5. 编制月度汇总表

为了便于管理层了解当月资金流动状况，可按月编制现金日记账汇总表。汇总表的内容主要包括本月总收入、总支出及期末余额等信息。

四、常见注意事项

1. 真实性原则：所有记录必须真实可靠，严禁虚构或隐瞒事实。

2. 完整性原则：每一笔现金收付均需完整登记，不得遗漏。

3. 及时性原则：每日业务完成后即刻登记，切勿积压待办。

4. 安全性原则：妥善保管好原始凭证及相关资料，防止丢失或损坏。

五、总结

作为企业财务管理的基础工作之一，现金日记账的填制是一项既细致又重要的任务。只有严格按照上述方法操作，才能确保账目准确无误，为企业健康发展保驾护航。希望本文能够为广大财务工作者提供有益参考！

以上便是关于“2021年现金日记账的填制方法”的全面介绍。如果您还有其他疑问或需要进一步指导，请随时咨询专业人士。