【《出纳实务》期末试卷及答案2套】在会计与财务管理的学习过程中,《出纳实务》是一门实践性极强的课程,主要涉及企业日常资金收付、票据管理、账务处理等内容。为了帮助学生更好地掌握本课程的核心知识点,以下提供两套《出纳实务》期末试卷及其参考答案,供学习和复习使用。
第一套试卷
一、单项选择题(每题2分,共10分)
1. 出纳人员的主要职责是( )
A. 编制财务报表
B. 管理现金收支
C. 审核原始凭证
D. 编制会计凭证
2. 银行存款日记账应由( )登记。
A. 会计主管
B. 出纳人员
C. 财务经理
D. 审计人员
3. 下列不属于现金支出的是( )
A. 工资发放
B. 办公用品采购
C. 借款利息支付
D. 应收账款收回
4. 现金盘点表应由( )共同签字确认。
A. 出纳和会计
B. 出纳和财务主管
C. 会计和审计人员
D. 公司领导
5. 银行对账单与银行存款日记账的核对属于( )
A. 内部控制
B. 外部审计
C. 日常核算
D. 财务分析
二、判断题(每题2分,共10分)
1. 出纳人员可以兼任会计档案保管工作。( )
2. 支票的签发必须使用蓝色墨水书写。( )
3. 现金收入必须及时存入银行,不得坐支。( )
4. 银行存款余额调节表的目的是调整未达账项。( )
5. 出纳人员有权独立完成所有财务审批流程。( )
三、简答题(每题10分,共20分)
1. 简述出纳工作的基本职责。
2. 什么是未达账项?请举例说明。
四、实务操作题(每题15分,共30分)
1. 某公司收到客户转账支票一张,金额为5,000元,出纳如何进行收款操作?请写出相关步骤。
2. 假设银行存款日记账余额为8,000元,银行对账单余额为7,500元,存在未达账项,请编制银行存款余额调节表。
第二套试卷
一、单项选择题(每题2分,共10分)
1. 出纳人员不得从事的工作是( )
A. 管理现金
B. 编制记账凭证
C. 管理会计档案
D. 登记银行存款日记账
2. 下列哪一项属于银行结算方式?( )
A. 现金支票
B. 银行承兑汇票
C. 银行本票
D. 以上都是
3. 现金日记账的登记依据是( )
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 银行对账单
D. 发票
4. 出纳人员在每日结束时应对( )进行清点。
A. 银行存款
B. 现金
C. 固定资产
D. 应收账款
5. 出纳人员在办理付款业务时,必须审核( )
A. 支票的填写是否正确
B. 付款用途是否合理
C. 是否有审批签字
D. 以上全部
二、判断题(每题2分,共10分)
1. 出纳人员可以单独负责现金收付,无需他人监督。( )
2. 现金日记账应按日逐笔登记。( )
3. 出纳人员可以同时负责会计档案的归档工作。( )
4. 银行存款余额调节表是为了保证账实相符。( )
5. 现金支出必须经过审批后方可支付。( )
三、简答题(每题10分,共20分)
1. 简述出纳人员应具备的基本素质。
2. 什么是银行存款余额调节表?其作用是什么?
四、实务操作题(每题15分,共30分)
1. 某公司支付办公用品费用2,000元,出纳如何进行付款操作?请写出相关步骤。
2. 某企业银行存款日记账余额为10,000元,银行对账单余额为9,600元,存在未达账项,请编制银行存款余额调节表。
参考答案(部分)
第一套试卷参考答案:
一、单项选择题
1. B
2. B
3. D
4. B
5. A
二、判断题
1. ×
2. ×
3. √
4. √
5. ×
三、简答题
1. 出纳工作的基本职责包括:管理现金和银行存款、办理收付款业务、登记现金和银行存款日记账、保管相关票据、配合财务部门完成账务处理等。
2. 未达账项是指由于时间差导致银行与企业之间账目不一致的情况,如企业已入账但银行未入账,或银行已入账但企业未入账。例如:企业开出支票,银行尚未兑现。
四、实务操作题
1. 收到支票后,出纳应检查支票要素是否齐全,填写进账单,送交银行办理入账手续,并在现金日记账中记录收入。
2. 银行存款余额调节表应根据银行对账单和企业日记账进行核对,调整未达账项,确保账实相符。
第二套试卷参考答案略,可根据第一套内容类推。
通过这两套试卷的练习,可以帮助学生全面掌握《出纳实务》的核心知识点,提高实际操作能力,为今后从事财务工作打下坚实基础。