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《出纳实务》期末试卷及答案2套

2025-07-06 11:37:40

问题描述:

《出纳实务》期末试卷及答案2套,时间紧迫,求直接说步骤!

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2025-07-06 11:37:40

《出纳实务》期末试卷及答案2套】在会计与财务管理的学习过程中,《出纳实务》是一门实践性极强的课程,主要涉及企业日常资金收付、票据管理、账务处理等内容。为了帮助学生更好地掌握本课程的核心知识点,以下提供两套《出纳实务》期末试卷及其参考答案,供学习和复习使用。

第一套试卷

一、单项选择题(每题2分,共10分)

1. 出纳人员的主要职责是( )

A. 编制财务报表

B. 管理现金收支

C. 审核原始凭证

D. 编制会计凭证

2. 银行存款日记账应由( )登记。

A. 会计主管

B. 出纳人员

C. 财务经理

D. 审计人员

3. 下列不属于现金支出的是( )

A. 工资发放

B. 办公用品采购

C. 借款利息支付

D. 应收账款收回

4. 现金盘点表应由( )共同签字确认。

A. 出纳和会计

B. 出纳和财务主管

C. 会计和审计人员

D. 公司领导

5. 银行对账单与银行存款日记账的核对属于( )

A. 内部控制

B. 外部审计

C. 日常核算

D. 财务分析

二、判断题(每题2分,共10分)

1. 出纳人员可以兼任会计档案保管工作。( )

2. 支票的签发必须使用蓝色墨水书写。( )

3. 现金收入必须及时存入银行,不得坐支。( )

4. 银行存款余额调节表的目的是调整未达账项。( )

5. 出纳人员有权独立完成所有财务审批流程。( )

三、简答题(每题10分,共20分)

1. 简述出纳工作的基本职责。

2. 什么是未达账项?请举例说明。

四、实务操作题(每题15分,共30分)

1. 某公司收到客户转账支票一张,金额为5,000元,出纳如何进行收款操作?请写出相关步骤。

2. 假设银行存款日记账余额为8,000元,银行对账单余额为7,500元,存在未达账项,请编制银行存款余额调节表。

第二套试卷

一、单项选择题(每题2分,共10分)

1. 出纳人员不得从事的工作是( )

A. 管理现金

B. 编制记账凭证

C. 管理会计档案

D. 登记银行存款日记账

2. 下列哪一项属于银行结算方式?( )

A. 现金支票

B. 银行承兑汇票

C. 银行本票

D. 以上都是

3. 现金日记账的登记依据是( )

A. 原始凭证

B. 记账凭证

C. 银行对账单

D. 发票

4. 出纳人员在每日结束时应对( )进行清点。

A. 银行存款

B. 现金

C. 固定资产

D. 应收账款

5. 出纳人员在办理付款业务时,必须审核( )

A. 支票的填写是否正确

B. 付款用途是否合理

C. 是否有审批签字

D. 以上全部

二、判断题(每题2分,共10分)

1. 出纳人员可以单独负责现金收付,无需他人监督。( )

2. 现金日记账应按日逐笔登记。( )

3. 出纳人员可以同时负责会计档案的归档工作。( )

4. 银行存款余额调节表是为了保证账实相符。( )

5. 现金支出必须经过审批后方可支付。( )

三、简答题(每题10分,共20分)

1. 简述出纳人员应具备的基本素质。

2. 什么是银行存款余额调节表?其作用是什么?

四、实务操作题(每题15分,共30分)

1. 某公司支付办公用品费用2,000元,出纳如何进行付款操作?请写出相关步骤。

2. 某企业银行存款日记账余额为10,000元,银行对账单余额为9,600元,存在未达账项,请编制银行存款余额调节表。

参考答案(部分)

第一套试卷参考答案:

一、单项选择题

1. B

2. B

3. D

4. B

5. A

二、判断题

1. ×

2. ×

3. √

4. √

5. ×

三、简答题

1. 出纳工作的基本职责包括:管理现金和银行存款、办理收付款业务、登记现金和银行存款日记账、保管相关票据、配合财务部门完成账务处理等。

2. 未达账项是指由于时间差导致银行与企业之间账目不一致的情况,如企业已入账但银行未入账,或银行已入账但企业未入账。例如:企业开出支票,银行尚未兑现。

四、实务操作题

1. 收到支票后,出纳应检查支票要素是否齐全,填写进账单,送交银行办理入账手续,并在现金日记账中记录收入。

2. 银行存款余额调节表应根据银行对账单和企业日记账进行核对,调整未达账项,确保账实相符。

第二套试卷参考答案略,可根据第一套内容类推。

通过这两套试卷的练习,可以帮助学生全面掌握《出纳实务》的核心知识点,提高实际操作能力,为今后从事财务工作打下坚实基础。

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