【企业所得税弥补亏损明细表中的】在企业所得税申报过程中，企业所得税弥补亏损明细表是一项重要的附表，用于反映企业在一定时期内发生的亏损情况以及如何利用以前年度的盈利来弥补当前亏损。该表格不仅有助于企业合理计算应纳税所得额，也为税务机关提供了审核依据。
以下是该表中常见的主要内容和填报要点的总结：
一、主要填报内容
1. 企业基本信息
包括企业名称、纳税人识别号、所属期间等基本信息。
2. 各年度亏损情况
记录企业在过去若干个纳税年度中发生的亏损金额，通常为5年内的亏损数据。
3. 可弥补亏损的年度及金额
列出可用于弥补当前年度亏损的以前年度盈利金额，按年度分项列示。
4. 当年实际弥补的亏损额
根据税法规定，企业可以将以前年度的盈利用于弥补当期亏损，本栏填写实际弥补的金额。
5. 调整后的应纳税所得额
在扣除可弥补亏损后，计算出的应纳税所得额。
6. 适用税率与应纳税额
根据调整后的应纳税所得额和适用税率，计算出应缴纳的企业所得税。
二、填报注意事项
- 企业需确保各年度的亏损数据真实、准确。
- 可弥补亏损的年限一般为5年，超过期限不得再用于弥补。
- 若企业发生合并、分立等情况，需按照相关规定进行调整。
- 必须按照税务机关的要求格式填写，避免因格式错误被退回。
三、企业所得税弥补亏损明细表（示例）
| 年度 | 当年亏损金额（万元） | 可弥补亏损金额（万元） | 实际弥补金额（万元） | 调整后应纳税所得额（万元） | 应纳税额（万元） |
| 2018 | 50 | - | - | 100 | 25 |
| 2019 | 30 | 50 | 30 | 80 | 20 |
| 2020 | 20 | 20 | 20 | 60 | 15 |
| 2021 | 10 | 10 | 10 | 50 | 12.5 |
| 2022 | 0 | 0 | 0 | 70 | 17.5 |
> 注：以上数据为模拟示例，具体数值应根据企业实际情况填写。
四、总结
企业所得税弥补亏损明细表是企业在进行所得税申报时必须认真填写的重要表格之一。它不仅关系到企业的税收负担，也反映了企业的财务健康状况。因此，企业应高度重视该表的填报工作，确保数据的准确性与合规性，以避免可能产生的税务风险。
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