【请问企业所得税怎么计提依据是什么】企业在进行财务核算时，经常会遇到关于企业所得税如何计提的问题。企业所得税的计提是根据税法规定和企业的实际经营情况来确定的，其依据主要包括会计利润、税法调整项以及适用税率等。下面将对这些依据进行详细总结，并通过表格形式加以说明。
一、企业所得税计提的主要依据
1. 会计利润（或应纳税所得额）
企业所得税的计提基础通常是企业的“应纳税所得额”，即企业在一定期间内按照税法规定计算出的应缴纳所得税的金额。这通常基于企业的会计利润，但需要根据税法规定进行调整。
2. 税法规定的调整项目
会计利润与应纳税所得额之间可能存在差异，如：
- 税收优惠项目
- 不得税前扣除的支出
- 资产减值准备
- 预提费用等
3. 适用税率
根据企业类型（如一般企业、高新技术企业、小微企业等），适用的企业所得税税率可能不同。目前，一般企业适用税率为25%，而符合条件的小型微利企业可享受更低税率。
4. 预缴与汇算清缴
企业需按月或按季预缴企业所得税，年终进行汇算清缴，多退少补。
二、企业所得税计提依据总结表
| 项目 | 内容说明 |
| 计提基础 | 应纳税所得额（会计利润 + 税法调整项） |
| 调整项目 | 税收优惠、不得扣除项目、资产减值、预提费用等 |
| 税率 | 一般企业：25%；小型微利企业：5%或10%；高新技术企业：15% |
| 计提方式 | 按月或按季预缴，年终汇算清缴 |
| 计算公式 | 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 |
三、注意事项
- 企业应根据自身实际情况，结合《企业所得税法》及相关政策进行准确计算。
- 对于有税收优惠政策的企业，需注意是否符合相关条件，并及时申报备案。
- 建议定期咨询专业税务人员或会计师，确保企业所得税的计提和申报合规。
通过以上内容可以看出，企业所得税的计提并非简单的“利润乘以税率”，而是需要综合考虑多种因素。正确理解并应用这些依据，有助于企业合理安排税务筹划，避免税务风险。
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