【收到供应商的返点怎么做账】在企业日常经营中，与供应商之间的往来关系十分密切。有时，供应商会根据采购量或合作情况给予一定的返点（也称返利），这属于一种商业优惠行为。那么，收到供应商的返点应该如何做账？本文将从会计处理原则出发，结合实际案例进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、会计处理原则
收到供应商的返点，通常属于与经营活动相关的收入，但需根据其性质和用途进行分类处理：
1. 如果返点是基于采购金额的比例返还，应作为“销售折扣”或“采购折扣”处理。
2. 如果返点是基于销售业绩的奖励，则可能视为“其他业务收入”或“营业外收入”。
3. 若返点用于抵扣后续采购款，可直接冲减应付账款。
二、常见处理方式及会计分录
| 情况 | 处理方式 | 会计分录（示例） | 说明 |
| 1. 返点为采购金额比例返还 | 冲减采购成本 | 借：银行存款 贷：库存商品/原材料 | 若已入库，冲减采购成本；若未入库，冲减应付账款 |
| 2. 返点为销售业绩奖励 | 计入其他业务收入 | 借：银行存款 贷：其他业务收入 | 属于非主营业务收入 |
| 3. 返点用于抵扣后续采购款 | 冲减应付账款 | 借：应付账款 贷：银行存款 | 实际支付时减少应付金额 |
| 4. 返点用于抵扣税款 | 视为增值税进项税额转出 | 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款 | 适用于增值税专用发票相关情况 |
三、注意事项
- 税务处理：返点是否需要缴纳增值税或企业所得税，需根据当地税务规定执行，建议咨询专业税务人员。
- 合同约定：返点的性质和使用方式应在合同中明确，避免后期账务处理争议。
- 凭证保留：应保留供应商出具的返点通知单、付款凭证等，以备审计或税务检查。
四、总结
收到供应商的返点，会计处理需结合具体情况进行判断，主要涉及采购成本冲减、收入确认、应付账款调整等方面。企业在实际操作中应注重合规性，确保账务处理真实、准确，并保留完整资料。
如需进一步了解不同行业或不同返点类型的处理方法，可结合实际情况进行详细分析。
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