【已付款发票未收到怎么做账】在实际的财务操作中，企业常常会遇到“已付款但发票尚未收到”的情况。这种情况虽然常见，但在做账时仍需谨慎处理，以确保账务的准确性和合规性。本文将对“已付款发票未收到怎么做账”进行详细总结，并提供一份清晰的表格说明。
一、问题背景
企业在日常经营中，可能会提前支付款项给供应商或服务商，但由于各种原因（如物流延迟、系统问题等），发票未能及时送达。此时，企业需要根据会计准则和实际情况，合理处理这笔已付款但未收到发票的支出。
二、处理原则
1. 权责发生制原则：即使发票未到，只要费用已经发生且款项已付，应确认为当期费用。
2. 暂估入账：在发票未到的情况下，可先按预估金额暂估入账，待发票到达后再进行调整。
3. 税务合规：暂估入账的费用，在发票未到时可能无法抵扣增值税，需注意税会差异。
4. 后续调整：发票到达后，需对暂估金额进行核对，如有差异应及时调整账务。
三、会计处理方式
| 情况 | 处理步骤 | 会计分录（示例） | 备注 |
| 1. 已付款但发票未到 | 借：相关费用（如管理费用、销售费用等） 贷：银行存款 | 借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000 | 暂估入账，发票未到 |
| 2. 发票到达后 | 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 借：相关费用（如管理费用） 贷：应付账款 | 借：应交税费 650 借：管理费用 4350 贷：应付账款 5000 | 调整原暂估金额 |
| 3. 若发票金额与暂估金额不一致 | 根据差额调整费用或应交税费 | 如暂估5000元，实际发票为4800元： 借：应交税费 624 借：管理费用 4176 贷：应付账款 4800 | 差额部分需调整 |
四、注意事项
- 发票的时效性：尽量要求供应商在付款后一定时间内开具发票，避免长期挂账。
- 合同约定：在签订合同时明确发票开具时间及责任，减少纠纷。
- 内部审批流程：对于暂估入账，需有合理的审批流程，确保账务处理合规。
- 税务风险控制：暂估费用在发票未到前可能影响进项税抵扣，需提前规划。
五、总结
“已付款发票未收到”是企业财务管理中常见的问题，但通过合理的会计处理和内部控制，可以有效规避潜在风险。建议企业在实际操作中遵循权责发生制原则，做好暂估入账和后续调整工作，确保财务数据的真实、准确和合规。
如需进一步了解具体行业的处理方式，可结合行业特点和公司制度进行细化操作。
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