【银行余额调节表如何制作】在日常的财务工作中，银行余额调节表是一项非常重要的基础性工作。它主要用于核对企业的银行存款账面余额与银行对账单上的实际余额是否一致，从而发现可能存在的未达账项或记账错误。正确编制银行余额调节表，有助于提高财务管理的准确性和透明度。
一、银行余额调节表的作用
1. 核对账目：确保企业银行账户的实际余额与账面记录相符。
2. 发现问题：识别因时间差导致的未达账项，如未到账的支票或未入账的存款。
3. 保证资金安全：防止因账务不符而造成资金损失或管理漏洞。
二、银行余额调节表的编制步骤
1. 获取资料：
- 企业银行存款日记账余额
- 银行对账单（由银行提供）
2. 核对项目：
- 检查双方记录中是否存在重复或遗漏的交易。
- 确认是否有未达账项（如企业已入账但银行未入账，或银行已入账但企业未入账）。
3. 调整差异：
- 根据未达账项进行调整，使企业账面余额与银行对账单余额一致。
4. 填写调节表：
- 将调整后的金额填入银行余额调节表中，形成最终的核对结果。
三、银行余额调节表模板（示例）
| 项目 | 企业账面余额 | 银行对账单余额 | 调整说明 |
| 期初余额 | 100,000.00 | 98,500.00 | 未达账项：银行已收未入账 1,500 元 |
| 加：企业已收银行未收 | 5,000.00 | — | 企业收到货款，银行尚未入账 |
| 减：企业已付银行未付 | 3,000.00 | — | 企业支付费用，银行尚未处理 |
| 加：银行已收企业未收 | — | 1,500.00 | 银行代扣税款，企业尚未入账 |
| 减：银行已付企业未付 | — | 2,000.00 | 银行收取手续费，企业尚未记录 |
| 期末调整后余额 | 102,000.00 | 102,000.00 | 平衡 |
四、注意事项
- 调节表应定期编制，建议每月至少一次。
- 若发现异常情况，应及时查明原因并进行账务调整。
- 保持原始凭证的完整性，以便后续审计和核查。
通过规范地编制银行余额调节表，企业可以更好地掌握资金流动情况，提升财务管理水平。
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